연말정산을 이해하려면 먼저 원천징수와 기납부세액의 개념을 알아야 합니다.
1. 연말정산이란? (원천징수와 기납부세액의 개념)
직장인은 매월 급여를 받을 때, 소득세와 주민세가 원천징수됩니다.
급여명세서를 보면 세금이 공제된 후의 금액(세후 소득)을 받게 되는데요.
공제되는 세금 중 소득세가 그것입니다.
• 원천징수: 회사가 근로자의 급여에서 매월 일정 금액을 미리 떼어 국세청에 납부하는 과정
• 기납부세액: 1년 동안 원천징수된 세금의 총합
• 연말정산 과정: 기납부세액과 실제 내야 할 세금을 비교하여, 차액에 따라 환급 또는 추가 납부 결정
- 기납부세액 > 실제 내야 할 세금 → 세금 환급
- 기납부세액 < 실제 내야 할 세금 → 추가 납부
2. 연말정산 세액 계산 과정 한눈에 보기
연말정산의 핵심 과정은 다음과 같습니다. 먼저 전체 흐름을 이해한 후, 예시를 적용해보겠습니다.
1️⃣ 총급여액 확인: 1년 동안 받은 총 급여를 확인합니다.
2️⃣ 소득공제 적용: 근로소득공제, 인적공제, 신용카드 공제 등 공제 항목을 차감합니다.
3️⃣ 과세표준 계산: 총급여액에서 소득공제를 뺀 후, 세금을 부과할 기준이 되는 금액을 계산합니다.
4️⃣ 산출세액 계산: 과세표준에 따라 세율을 적용하여 산출세액을 계산합니다.
5️⃣ 세액공제 적용: 의료비, 교육비, 기부금 등에 대한 세액공제를 차감합니다.
6️⃣ 기납부세액과 비교: 이미 납부한 원천징수 세금과 비교하여 환급 또는 추가 납부 금액을 결정합니다.
크게 세액을 계산하는 과정을 알아봤고요. 이 단계 요소요소 에서
소득공제를 받을 수 있는 요건들의 준비. 세액공제를 받을 수 있는 요건들을 준비. 함으로써
최종 계산되는 산출세액을 절감할 수 있게 됩니다.
미리미리 준비하지 않으면 연말이 되어서 이를 적용하기가 쉽지 않습니다.
그래서 현재부터 적용하고 준비해야지만. 2025년 12월에 좋은 결과를 얻으실 수 있습니다.
3. 연말정산 세액 계산 과정 예시 적용
이제 위 과정을 연봉 3,000만 원을 받는 사회초년생 김철수 씨의 사례에 적용해보겠습니다.
(1) 총급여액 확인
• 총급여액: 30,000,000원
(2) 소득공제 적용
• 근로소득공제: (총급여액의 70%) → 21,000,000원
• 인적공제: 본인 기본공제 1,500,000원
• 신용카드 공제: 375,000원
• 기타 공제(주택청약저축 등): 400,000원
과세표준 계산: 30,000,000원 - 21,000,000원 - 1,500,000원 - 375,000원 - 400,000원 = 6,725,000원
(3) 산출세액 계산
과세표준에 따라 다음 세율을 적용합니다.
• 1,200만 원 이하: 6%
• 1,200만 원 초과 ~ 4,600만 원 이하: 15%
김철수 씨의 경우,
• 1,200,000원 × 6% = 72,000원
• (6,725,000원 - 1,200,000원) × 15% = 825,750원
• 총 산출세액 = 72,000원 + 825,750원 = 897,750원
(4) 세액공제 적용
• 의료비 세액공제: 100,000원 차감
• 최종 세액: 897,750원 - 100,000원 = 797,750원
(5) 환급받는 경우 vs 추가 납부하는 경우 비교
✅ 세금 환급을 받는 경우
• 기납부세액(회사에서 원천징수한 세금): 900,000원
• 최종 세액(실제 내야 할 세금): 797,750원
• 환급액: 900,000원 - 797,750원 = 102,250원 환급
❌ 추가 세금을 납부해야 하는 경우
• 기납부세액(회사에서 원천징수한 세금): 750,000원
• 최종 세액(실제 내야 할 세금): 797,750원
• 추가 납부액: 797,750원 - 750,000원 = 47,750원 추가 납부
4. 연말정산 산출 세액 줄이는 팁
✅ 신용카드보다 체크카드·현금 사용 비중 늘리기 (공제율 30%)
✅ 월세 거주 시 주택자금 공제 챙기기 (연 750만 원 한도) (세대주, 무주택자)
✅ 연금저축·IRP 가입으로 세액공제 받기 (연 700만 원 한도)
✅ 간소화 서비스에서 누락된 항목 직접 추가 입력 (사내 출자금, 기부금, 노조비 등)
5. 결론
연말정산 세액 계산 과정을 이해하면 세금을 효과적으로 절약할 수 있습니다. 과세표준을 낮추는 소득공제와 산출세액을 줄이는 세액공제를 적극 활용하고, 자신의 기납부세액과 비교하여 환급받을 수 있는 금액을 계산해보세요!
2025년 연말정산 잘 준비하여, 환급을 받아보세요! 😊